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재무상태표는 영어로 Balance sheet이고, 특정 시점에 한 기업이 보유하고 있는 자산(Asset), 부채(Liability), 자기 자본(Equity)을 보여줍니다.
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영문 재무제표 주요 용어(영문 재무상태표, 영문 손익계산서 …
그래서 영문 재무상태표, 영문 손익계산서, 영문 현금흐름표를 보실 때 참고할 수 있는 재무재표 용어들을 간단하게 정리해보았습니다.
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[재무제표 영어 표현] / Financial Statement / Revenue / Gross profit / Operating Profit / Net Profit / Cost of Goods Sold. Live. Laugh.Source: livethemoment1.tistory.com
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주제에 대한 기사 평가 재무 제표 영어
- Author: 주주지혜
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- Date Published: 2019. 11. 16.
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영어로 된 재무상태표 읽는 법
자산=부채+자기 자본
이번 장을 시작하기 앞서 다음 문장을 우선 외우면 좋을 것 같습니다.
자산은 부채와 자기 자본의 합과 같다.
아 벌써부터 어렵다고 포기하지 마시고 쉽게 풀어서 설명하겠습니다. 필자는 집, 자동차, 옷, 가전제품(자산) 등이 있습니다. 이 모든 것들은 제 돈(자본)과 은행에서 대출받은 돈(부채)으로 구매했습니다. 여기서 집, 자동차, 옷, 가전제품은 자산에 속합니다. 자산을 매입하기 위해 자본과 부채를 사용했습니다. 이제 왜 자산은 부채와 자본의 합이라고 하는지 이해하셨죠?
슬하에 딸이 둘 있습니다. 딸아이가 공부를 얼마나 잘하는지 알려면 성적표를 봐야 합니다. 기업도 얼마나 잘 운영되고 있는지 알려면 재무상태표를 보아야 합니다. 재무상태표를 읽을 줄 모르고 주식 투자를 하는 것은 면허 없이 운전하는 것만큼이나 위험합니다.
재무상태표에는 기업이 어떠한 자산을 갖고 있는지 보여줍니다. 그리고 그 자산들을 보유하기 위해 어떻게 돈을 조달했는지 보여줍니다. 즉, 자기 돈(자기 자본)은 얼마나 들어갔는지, 은행 대출(부채)은 얼마나 받았는지를 보여줍니다.
결혼하기 전에 남자 친구가 벤츠(자산)를 끌고 다닌다고 좋아할 일이 아닙니다. 남자 친구가 벤츠(자산)를 사기 위해 자기 돈(자기 자본)을 많이 썼는지, 아니면 캐피털에서 대출(부채)을 받았는지 알아야 합니다. 벤츠의 가격이 1억 원인데, 자기 돈은 1천만 원이고 나머지 9천만 원은 캐피털에서 대출받아 구매했다면, 결혼을 다시 고려해 보아야 합니다.
Balance Sheet (재무상태표)
재무상태표는 영어로 Balance sheet이고, 특정 시점에 한 기업이 보유하고 있는 자산(Asset), 부채(Liability), 자기 자본(Equity)을 보여줍니다.
예컨대, 여러분이 회사를 시작한다고 했을 때 공장, 사무실, 컴퓨터, 차량 등(자산)이 필요할 것입니다. 이것들을 구매하기 위해 필요한 돈을 “은행에서 빌릴 수 있고(부채)”, “자기 돈 혹은 주식을 발행해서 조달한 돈(자기 자본)”으로 구매할 수도 있습니다.
재무상태표는 특정 시점에 내가 “무엇을 가지고 있는가(공장, 사무실, 컴퓨터, 차량 등)”와 “어떻게 돈을 조달했는가 (은행, 자기 돈, 주식발행)”를 보여줍니다. 여기서 가장 중요한 개념이 특정 시점에서 재무상태표를 본다는 것입니다. 기업도 사람처럼 계속해서 변하기 때문에 사진을 찍듯 특정 시점을 찍어서 자산, 부채, 자기 자본의 상황을 봅니다.
재무상태표 핵심 용어 정리
다음은 재무상태표에서 사용되는 주요 용어를 정리해 보았습니다. 지금 당장 이해하지 않아도 괜찮으니, 이런 것들이 있구나 정도만 보고 넘어가면 됩니다. 앞으로 투자할 기업의 재무상태표를 여러 번 보다 보면 자연스레 이해가 됩니다. 혹시 이해되지 않는 용어가 있으면 아래 표를 보거나 구글에서 “모르는 용어 + Definition”을 입력해 찾아보면 됩니다.
우리가 모르는 용어가 있으면 위키백과나 나무 위키를 사용하듯 금융 관련 용어 중에 어려운 것이 있으면 https://www.investopedia.com/ 를 활용하는 것도 좋습니다. 아울러, 미국에서는 회계 용어가 정해져 있지 않고 기업마다 편한 용어를 사용하기 때문에 서로 다른 용어를 만나더라도 놀랄 필요가 없습니다. 예컨대, 매출을 뜻하는 말이 미국에서는 Revenue, Sales, Sales Revenue, Total Sales, Net Sales 등 여러 종류가 있습니다. 다음은 재무상태표에서 사용되는 핵심 용어들을 정리해 보았습니다.
재무상태표를 공부해야 하는 이유
재무상태표를 공부하는 이유는 크게 4가지 정보를 알기 위해서입니다. “기업에 현금이 충분한가?”, “부채는 얼마나 있는가?”, “투입한 자본에서 이익은 잘 나오는가?”, “기업가치는 어떻게 되는가?”
현금은 충분한가?
첫째, 기업에 현금이 충분한지 확인하는 방법은 다음과 같습니다.
여기서 Investments는 현금화가 쉬운 주식, 채권 등을 말합니다.
15년 전에 어떤 수출기업에서 근무했습니다. 당시 선적과 관련된 일을 하고 있었습니다. 연말만 되면 많은 기업들이 실적을 맞추기 위해 밀어내기를 했고, 배의 선복량(공간) 확보가 정말 어려웠던 기억이 납니다. 이렇게 12월에 밀어내기를 하는 이유는 그해 매출을 크게 부풀릴 수 있기 때문입니다. 매출은 이렇게 부풀릴 수 있지만, 수출대금을 회수하기까지는 시간이 걸립니다. 이 때문에 매출과 당기 순이익이 높아도 보유 현금은 낮을 수 있습니다. 흑자 도산이라는 말이 여기서 나온 것입니다.
하지만, 기업이 가지고 있는 총현금은 부풀려 기재할 수 없습니다. 남자의 작은 키를 키 높이 구두로 영원히 속일 수 없듯이 말입니다. 따라서, 알짜배기 기업인지 아닌지 확인하기 위해서는 당기 순이익뿐만 아니라 총 현금(Total Cash)도 확인해야 합니다. 당기순이익은 플러스지만, 보유 현금은 거의 없는 기업은 속 빈 강정입니다.
애플의 1분기 사업보고서(10-Q)를 보면 애플의 총 현금과 당기순이익을 확인해볼 수 있습니다. 애플은 2021년 12월 25일 기준, 보유 총현금은 639억 달러이고, 당기순이익은 346억 달러입니다. (참고로 애플의 회계 연도는 10월부터 시작됩니다. 따라서, 애플의 2022년 1분기 실적은 2021년 10월~12월까지 실적입니다.)
부채는 얼마나 있는가?
두 번째로 기업의 부채 상황을 확인하는 방법은 부채 비율을 이용하는 것입니다. 부채비율을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
부채 비율을 보면 기업이 재정적으로 얼마나 튼튼한지 알 수 있습니다. 부채비율은 내가 부채를 갚는데 몇 년이나 걸릴지를 보여줍니다. 통상적으로 Net Debt/EBITDA를 사용한 부채비율이 4 이상을 넘어가면, 부채가 많아서 위험한 상황이라고 간주됩니다. 부채비율이 4라는 말은 연봉이 1억 원인 직장인에게 빚이 4억 원이 있다는 뜻입니다. 은행은 대출해준 기업의 부채비율이 사전에 약정한 비율보다 높아지면 대출금을 바로 회수합니다.
기업에 부채가 많아지면, 기업의 신용 등급이 떨어지게 되고, 회사채를 발행할 때 더 많은 이자를 지급해야 합니다. 마치 신용 등급이 낮은 개인이 대출받을 때 이자가 더 높은 것과 같습니다. 부채 비율이 마이너스인 경우는 부채보다 현금 보유량이 많을 때 발생합니다. 부채 비율은 산업별로 편차가 있으니, 산업 평균 부채비율을 감안해서 보면 좋습니다.
자본은 효율적으로 사용되나?
세 번째로 재무상태표를 통해 “이익을 내기 위해 투하된 자본이 얼마나 잘 사용되고 있는지”를 확인해 볼 수 있습니다.
식은 복잡한데, 설명을 들으면 간단합니다. 필자가 치킨 집을 대출 1억 원 (Total Debt)과 내 돈 1억 원(Shareholders’ Equity)을 더해 총 2억 원으로 시작했습니다. 한 해 동안 1억 원의 영업이익(EBIT)이 남았고 세금으로 2천만 원을 냈습니다. 여기서 필자의 ROIC(Return on invested capital)는 “세금을 내고 남은 영업이익 8천만 원 나누기 2억 원(내 돈 1억+대출 1억)”으로 ROIC는 40%입니다.
투하 자본 이익률을 통해서, 영업활동을 위해 조달한 “부채와 자본”에서 얼마만큼의 돈이 창출되었는지 확인해 볼 수 있습니다. 이처럼 ROIC로 기업의 수익 창출 역량을 측정하는 데 사용합니다. 만약 ROIC가 너무 낮아서 기업이 돈을 조달하는데 드는 비용(WACC) 보다 낮다면, 투자해서는 안됩니다.
아래 사진은 핀박스에서 발췌한 애플과 주요 기업들의 ROIC를 보여줍니다. 애플의 ROIC는 50%를 넘어가는 반면, 기술 섹터 평균 ROIC는 4.0% 임을 알 수 있습니다.
(출처 : https://finbox.com/NASDAQGS:AAPL/explorer/roic)
기업 가치는 어떤가?
네 번째로 재무상태표를 통해 Enterprise Value, EV(기업가치)를 구할 수 있습니다.
기업가치는 시가총액에 총부채를 더하고 총현금을 빼서 구할 수 있습니다. 생각해보면 한 기업을 인수하려면, 그 회사의 주식을 모두 매입(시가총액)하고, 부채도 모두 떠안아야 합니다. 이때 기업이 보유하고 있는 현금이 있다면, 부채 상환할 때 사용 가능하니 총부채에서 빼주면 됩니다. 따라서, 기업가치를 구하는 수식은 다음과 같습니다.
Enterprise Value(기업가치) = Market Cap(시가총액)+Total Debt(총부채)-Total Cash(총 현금)
<미국 주식 틈새 상식>
EBIT과 Operating Income(영업이익)의 차이
EBIT은 Operating Income(영업이익)에서 영업과 관련 없는 이익과 비용이 포함된 것입니다. 회사가 영업활동과 관련 없는 일로 돈을 벌었다면 EBIT이 늘어나게 됩니다. 수식으로 표현하자면, EBIT = Operating Income + “Non-operating Income” – “Non-operating Expenses”입니다.
EBIT은 Net Income(당기순이익, Earnings)에서 이자비용(Interest)과 법인세(Taxes)를 더해서 구할 수도 있습니다. EBIT라는 말이 Earnings Before Interest and Taxes의 줄임 말이라는 것을 기억한다면 쉽게 구할 수 있겠지요?
Liabilities와 Debts 차이
Liabilities가 Debt 보다 넓고 포괄적인 개념입니다. 다른 누군가에게 돈이든 서비스든 갚아야 할 의무가 있으면 이것들을 Liabilities로 봅니다. Liabilities 중에서도 Debt는 기업을 운영하기 위해 필요한 돈을 빌려서 생긴 빚을 말합니다. 예컨대, 삼성전자가 은행으로부터 돈을 빌리면 Debts가 증가합니다. 반면, 갤럭시 폰을 1년간 무상 A/S를 한다고 하면, 나중에 고객에게 갚아야 할 의무가 증가하므로 Liabilities 가 생깁니다.
<한 꼭지 더>
마법의 공식
위의 두 가지 수식은 투자의 대가 조엘 그린 블라트가 만든 마법의 공식입니다. 그는 해당 공식을 활용해서 1985-2005까지 고담 캐피털이라는 헤지펀드를 설립해서 연평균 40%에 달하는 수익을 냈습니다. 조엘 그린 블라트는 이익수익률과 자본수익률을 자동으로 계산해주는 웹사이트를 개설했습니다.
https://www.magicformulainvesting.com/
여기에 들어가 회원 가입을 하고, 최소 시가 총액(Market Cap)을 설정한 후 “Get Stocks”라는 버튼만 누르면 기업들의 이익수익률과 자본수익률이 좋은 30개의 기업을 알파벳 순서대로 보여줍니다.
(출처 : 매직 포뮬러 인베스팅)
<정리 문제>
어떤 기업이 다음과 같은 수치를 가졌을 때 투하자본 이익률(ROIC)은 무엇입니까? (법인세는 20%로 가정합니다.)
Operating Income(영업이익) $ 10,000
Total Debt(부채) $20,000
Shareholders’ Equity(자본) $50,000
정답 = 10,000 X (1-20%) / (20,000+50,000) = 11.4 %
영문 재무제표 주요 용어(영문 재무상태표, 영문 손익계산서, 영문 현금흐름표 주요 용어)
해외 주식을 직접 투자할 때 해당 기업의 홈페이지에 들어가서 직접 재무구조를 살펴보는 경우가 많습니다. 물론 증권사마다 워낙 기업분석보고서가 잘 나와있기에 직접 재무구조를 찾아보는 번거로움을 많이 줄일 수 있지만, 그래도 투자한 기업의 홈페이지에 방문하게 되면 자연스럽게 Investor 메뉴를 찾아들어가게 됩니다.
이 때 Assets(자산), Liabilities(부채), Stockholders’ Equity(자본)정도의 간단한 용어는 알아볼 수 있지만, 재무제표의 세부단으로 들어가면 모르는 단어나 헷갈리는 용어들이 많이 보입니다. 또, 증권사에서 레포트를 발행하지 않고, 기사도 나지 않는 기업이라면 분기마다 공시되는 실적발표를 직접 찾아볼 수밖에 없겠죠?
그래서 영문 재무상태표, 영문 손익계산서, 영문 현금흐름표를 보실 때 참고할 수 있는 재무재표 용어들을 간단하게 정리해보았습니다. 추후에도 다른 기업들의 재무제표를 보다가(자주 보지는 않습니다…^^) 모르는 용어가 나오면 계속 업데이트 해나가겠습니다!
영문 재무상태표
Assets : 자산
Current assets : 유동자산
Cash and cash equivalents : 현금 및 현금성자산
Marketable securities : 시장성 유가증권
Accounts receivable : 매출채권
Inventory : 재고자산
Prepaid expenses : 선급비용
Prepaid income taxes : 선급법인세
Advanced payments : 선급금
Other current assets : 기타유동자산
Non-marketable investments : 비시장성 투자자산
Deferred income taxes : 이연법인세자산
Property and equipment : 유형자산
Investments and other assets : 투자자산 및 기타자산
Operating lease assets : 운용리스지산
Intangible assets : 무형자산
Goodwill : 영업권
Other non-current assets : 기타비유동자산
Total assets : 자산총계
Liabilities and Stockholders’ Equity : 부채와 자본
Current liabilities : 유동부채
Account payable : 매입채무
Accrued compensation and benefits : 미지급 보상과 혜택
Accrued expenses and other current liabilities : 미지급비용과 기타유동부채
Deferred revenue : 이연수익
Income taxes payble : 미지급법인세
Long-term debt : 장기차입금(장기성채무)
Deferred revenue, non-current : 비유동성 이연수익
Income taxes payble, non-current : 비유동성 미지급법인세
Deferred income taxes : 이연법인세부채
Operating lease liabilities : 운용리스부채
Other long-term liablities : 기타장기부채
Total liabilites : 부채총계
Common stock : 보통주
Preferred stock : 우선주
Equity capital(Capital stock) : 자본금
Capital surplus : 자본잉여금
Other capital surplus : 기타자본잉여금
Accumulated deficit : 누적결손금
Legal reserve : 이익준비금
Earned surplus : 이익잉여금
Accumulated other comprehensive income : 기타포괄손익누계액
Capital adjustment : 자본조정
영문 손익계산서
Revenues : 수익
Costs and expenses : 비용
Cost of revenues : 수익에 대한 원가
Cost of goods sold(Cost of sales) : 매출원가
Research and development : 연구개발비
Sales and marketing : 판촉비
General and administrative : 일반관리비
Income from operations : 영업이익
Other income : 기타수익
Other expense : 기타비용
Income before income taxes : 법인세비용차감전순이익
Provision for income taxes : 법인세 납부액
Net income : 당기순이익
Earnings per share(EPS) : 주당순이익
Basic earnings per share : 기본주당순이익
Diluted earnings per share : 희석주당순이익
영문 현금흐름표
Operating activities : 영업활동으로 인한 현금흐름
Net income : 당기순이익
Adjustments : 조정
Depreciation and impairment of property and equipment : 유형자산의 감가상각과 손상차손
Amortization and impairment of intangible assets : 무형자산의 상각과 손상차손
Stock-based compensation expense : 주식보상비용
Investing activities : 투자활동으로 인한 현금흐름
Purchases of property and equipment : 유형자산의 구입
Purchases of marketable securities : 시장증권의 구입
Financing activities : 재무활동으로 인한 현금흐름
Net payments related to stock-based award activities : 주식기준보상(스톡옵션)에 따른 순지급액
Net increase (decrease) in cash and cash equivalents : 현금및현금성자산의 증가(감소)
Cash and cash equivalents at beginning of period : 기초 현금및현금성자산
Cash and cash equivalents at end of period : 기말 현금및현금성자산
미국주식 영문 재무제표(Financial Statement) 보는법
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오늘은 여러분들과 함께 미국주식 재무제표에 대해서 쉽게 알아보고자 재무제표 찾는법, 용어정리를 해보았습니다. 부디 여러분들에게 조금이나마 도움이 되었으면 합니다.
1, 회사 분기실적, 연간실적 보고서 찾는법
1) 구글에서 각 회사 띄우고 IR로 검색해서 Financial Data 메뉴에서 확인
2) SEC.gov(미국 증권거래위원회) 공시자료로 검색 (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html 접속 후 우측 Quick Search에서 티커SBUX 입력)
– 보고서 유형(Form): 10-K(연간실적보고서), 10-Q(분기실적보고서)
3) 재무제표는 보고서 목차를 먼저 보고 10-K보고서 ITEM.8 / 10-Q보고서 ITEM.1에서 확인가능
2. 재무제표 구성
재무제표는 크게 3가지로 구성된다. 세부적으로는 5가지로 작성된다. 실제 또한 대부분의 기업들은 연결재무제표(Consilidated Condensed Financial Statement, 연결요약재무제표)를 작성하여 공시함
Consolidated 연결의 의미는 쉽게 설명하면 모회사와 자회간의 거래를 제외한 것이다. 내부거래로 실적을 부풀릴 수 있으므로 이부분을 조정하여 작성한 재무제표라고 보면 되겠다.
1) Income Statement – 손익계산서(얼마나 장사를 잘했냐)
* Comprehensive Income Statement – 포괄손익계산서(자회사 실적까지 포함)
2) Balance Sheet – 대차대조표 또는 재무상태표(자산, 부채, 자본은 어떤 변동사항이 있는가)
* Shareholder’s Equity Statement – 자본변동표(지분변동 등)
3) Cash Flow – 현금흐름표(실제로 현찰이 얼마나 들어가고 나갔는지)
3. 재무제표 세부 구성항목 ★ 기업별로 세부 구성항목의 차이는 있을 수 있습니다.
1) Income Statement 손익계산서
Income Statement (모기업 손익계산서, 자회사 손익 제외)
Net revenue 총매출
Cost of sales 매출원가
Gross margin 매출총이익(총매출-매출원가)
Research and development 연구개발비
Marketing, general and administrative 기업의 판매, 관리 유지에 들어가는 모든 비용
Amortization of acquisition-related intangibles 무형자산상각비
Operating expenses 영업비용
Operating income 영업이익
Gains (losses) on equity investments, net 지분투자이익
Interest and other, net 이자비용
Income before taxes 세전이익
Provision for taxes 세금충당금
Net income 순이익
Earnings per share – basic 주당순이익(현재 발행주식 총수로 나눔)
Earnings per share – diluted 주당순이익(현재 총주식수에 미래에 보통주로 전환될 주식수까지 더해서 계산)
Comprehensive Income Statement (모회사+자회사까지 포함한 손익계산서)
Net income 순수익
Changes in other comprehensive income, net of tax: 기타 포괄손익 변동사항, 세후(net of tax)
Other comprehensive income (loss) 기타 포괄손익/손실
Total comprehensive income 포괄손익합계
2) Balance Sheet
Assets 자산
Current assets 유동자산(1년 이내 현금화 또는 소비될 것으로 예상되는 자산)
Cash and cash equivalents 현금 및 현금 자산
Short-term investments 단기투자자산(1년 이내 현금화 가능 자산, 단기 대여금 포함)
Trade and other receivables, net 매출채권(물건팔고 받을 돈)
Inventories 재고자산
Prepaid expenses and other current assets 선급비용 또는 기타유동자산
Total current assets 유동자산 합계
Long-term investments 장기 투자자산
Property and equipment, net 유형자산
Intangible assets, net 무형자산
Equity investments 유가증권 투자자산
Deferred income taxes, net 이연법인세(이월하여 연기한 법인세)
Other long-term assets 기타비유동자산
Goodwill 영업권
TOTAL ASSETS 자산합계
Liabilities and stockholders’ equity 부채 및 주주자본
Current liabilities 유동부채(1년 이내에 상환해야하는 채무)
Accounts payable 매입채무(외상매입금과 지급어음)
Accrued and other current liabilities 미지급 및 기타유동부채
Accrued compensation and benefits 미지급 퇴직급여 및 이익분배기금
Capital lease obligation 금융리스
Deferred revenue 이연수익 또는 이연매출(선수금)
Total current liabilities 유동부채 합계
Long-term liabilities 비유동부채(장기부채)
Other long-term liabilities 기타 비유동부채
Total liabilities 부채합계
Commitments and contingencies 위임과 임시 지출
Stockholders’ equity 주주자본 (자본잉여금, 이익잉여금 등을 포함)
Common stock 보통주
Additional paid-in capital 자본잉여금(액면가보다 높은 가격으로 주식을 발행한 경우 등)
Retained earnings/(deficit) 이익잉여금
Total stockholders’ equity 주주자본 합계
Total liabilities and stockholders’ equity 부채 및 주주자본 합계
3) Cash Flow
OPERATING ACTIVITIES: 영업활동 현금흐름
Net earnings including noncontrolling interests 남에게 줘야할 이자수익을 포함한 순이익
Adjustments to reconcile net earnings to net cash provided by operating activities: 실제 현금의 흐름이 없는 손익을 순이익에 포함하는 조정
Depreciation and amortization 감가상각(만원어치 감가상각되었다고하면 실제 만원이 나가지 않았으므로 다시 추가 해줘야겠죠)
Deferred income taxes, net 이연소득세
Stock-based compensation 주식기준보상(고급인력 확보를 위한 인센티브 제도)
Goodwill impairments 영업권 상각
Other
Cash provided by changes in operating assets and liabilities:
Accounts receivable 매출채권
Inventories 재고
Accounts payable 매입채무
Deferred revenue 이연수익
Other operating assets and liabilities 기타 영업 자산 및 채무
Net cash provided by operating activities 영업활동에 사용된 순현금
INVESTING ACTIVITIES: 투자활동 현금흐름
Purchases of investments 매도가능 투자자산 취득
Sales of investments 투자자산 매각
Acquisitions, net of cash acquired 인수, 순현금 취득
Additions to property, plant and equipment 유형자산 추가
Net proceeds from the divestiture of certain operations 자회사 매각 또는 기업분할하여 얻은 돈
Other
Net cash used by investing activities 투자활동에 사용된 순현금
FINANCING ACTIVITIES: 재무활동 현금흐름
Proceeds from issuance of long-term debt 장기회사채 발행하여 얻은 돈
Repayments of long-term debt 장기부채 상환
Proceeds from issuance of common stock 보통주 발행하여 얻은 돈
Cash dividends paid 현금배당 지급
Repurchase of common stock 자사주(보통주) 매입
Minimum tax withholdings on share-based awards 주식보상에 따른 세금 원천징수
Other
Net cash used by financing activities 재무활동에 사용된 순현금
Effect of exchange rate changes on cash and cash equivalents 환율변동에 따른 현금변화
Net increase in cash and cash equivalents 순현금흐름
CASH AND CASH EQUIVALENTS:
Beginning of period 기초 현금흐름
End of period 기말 현금흐름
SUPPLEMENTAL DISCLOSURE OF CASH FLOW INFORMATION
※ Free Cash Flow: Net cash provided by operating activities – Capital Expenditure (영업활동에서 뺄거 빼고 호주머니에 실제로 남은 돈) → Free Cash Flow는 야후 파이낸스에서도 바로 확인가능
★
일부 수정이 필요한 부분이 있을 수 있으니 그럴 경우 댓글에 알려주시면 수정 반영토록 하겠습니다.
★
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재무제표(Financial Statements) 영어로 읽는 법
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영어로 재무제표를 보다보니 너무 어려워 정리를 해두려고한다.
(는 한글로도 까막눈임)
보다보니 한글은 영어를 그대로 번역해 놓은 것이라 약간 어색하고,
오히려 영어가 조금더 직관적인것 같다.
일단 재무제표에는 다섯가지가 있다.
재무제표 (Financial Statements)
1) Blanace Sheet : 재무상태표
2) Income Statement : 손익계산서
3) Cash Flow Statement : 현금흐름표
4) Changes in Equity Statement : 자본변동표
5) Footnote : 주석
에릭슨 2021 AR(Aannual Report) 자료의 재무상태표를 예시로 들어보겠다.
참고로 여기서 condensed는 요약됐다는 뜻이고,
Consolidated는 “연결된”이라는 뜻인데, 모회사와 자회사간의 거래를 제외하고 작성한 재무제표라고 생각하면 된다.
일단 첫번째, Balance sheet(재무상태표) 부터 알아보자.
Asset (자산)
Equity (자본)
Liability (부채 -> 비슷한 말로는 debt)
이 세가지가 재무상태표의 가장 중심이다.
① Asset : Current Asset 과 Non-current Asset으로 나누어짐
Current Asset (유동자산) : 당해년에 현금화 할 수 있으면 (얼추) 유동자산으로 봄
– Accounts receivable : 매출채권 ; 아직 현금을 받진 않고 어음이 있는 상태
앞으로 돈을 받을 예정임.
cf) Accounts payable : 앞으로 지급해야하는 채권으로 부채
– Cash and cash equivalents : 현금 및 현금성자산
현금과 현금과 비슷한 것들이라고 생각하면 됨
– Inventories : 재고
– Prepaid expenses : 선지급금, 미리 비용은 지출하였으나 아직 받지 못함
= deferred expenses, prepayement
cf) deferred tax : 아직 지급하지않은 세금 (부채)
Non-current Asset (비유동자산) : 당장 현금화 할 수없는 자산= Long-term Asset
– Long-term investments : 장기투자
– Fixed assets : 고정자산 (PPE, Property Plant Equipment)
부동산 공장 설비 등으로 현금화 할 수 없는 자산
– Intangible assets : 무형자산 (tangible : 만질수 있는)
ex) petent : 특허
– Goodwill : 영업권 (권리금)
② Equity : 자본
Paid in capital : 자본금
Additional paid-in capital : 자본잉여금, 액면가보다 높은 금액으로 주식 발행 되었을 때 발생
Retained earnings : 이익잉여금, 순이익 중 배당후 남은 금액
③ Liability : 부채
**유동/비유동을 나누는 이유는 회사의 위험 부채정도를 파악하기 위함
Current liability : 유동 부채
– Accounts payable : 매입채무, 물건은 구매했으나 아직 돈은 지불 하지 않은 경우 (어음 채결)
– Current income tax payable : 미지급 법인세, 아직 지불하지 않은 법인세
– Current portion of loans payable : 단기차입금, 돈을 빌렸으나 단기적으로 주지 않은 경우
– Short-term provisions : 단기충당금, 앞으로 필요한 돈 미리 준비해둔 돈, 앞으로 지급해야함
* current 으로 되어있으면 1년안에 단기적으로 갚아야 하는 부채로 생각하면 됨
Non-current liability : 고정부채
– Long-term debt
– Provision ex) Pension fund liability 퇴직금
– Deferred tax liablity
두번째로 알아볼 손익계산서
Income Statement에 대하여 알아보자
① Revenue (Sales) :매출
COGS (Cost of Goods Sold) : 매출원가
② Gross Profit : 매출총이익 = Revenue – COGS
** Gross Profit에 판관비는 포함되어있음
SG&A (Selling, general, the administrative expenses) : 판관비
③ EBITDA(Earning Before Interest, Tax, Depreciation & Amortization Expense)
감가상각
: 세전 이자 지급전 영업이익
= Gross Profit – SG&A
매출총이익에서 판관비까지 뺀 것.
***EV/EBITDA : 기업 M&A시 지표로 많이 사용함
④ EBIT : 영업이익 = Operating Income
= EBITDA – 감가상각
⑤ EBT : 법인세비용차감전 순이익= Pre-tax income
= EBIT – Interest(금융수익) – 기타비용
⑥ Net Income : 순이익
= EBT – 법인세
하나씩 빼가면서 생각하면 좀 편함
Revenue > Gross Profit > EBITDA > EBIT > EBT > Net income
보통은 매출, 영업이익이 가장 중요
가끔 투자를 많이하는 회사들은 순이익을 강조해서 발표하는 회사들도 있다 (ex. 소프트뱅크)
세번째로는 Cash Flow Statement
일명 현금흐름표
어음이나 채권말고 ‘현금’이 어떻게 이용되었는지 알려주는부분
① Cash flows from operations : 영업활동에 의한 현금흐름
② Cash flows from investing : 투자활동에 의한 현금흐름
③ Cash flows from financing : 재무활동에 의한 현금흐름
봐도 아직 잘 모르겠지만,
다음에 더 자세하게 공부하고 추가 포스팅을 해야겠다 ~
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[재무제표 영어 표현] / Financial Statement / Revenue / Gross profit / Operating Profit / Net Profit / Cost of Goods Sold
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Revenue = Gross sales 매출액
Revenue is the total amount of income generated by the sale of goods or services related to the company’s primary operations
Net sales = gross sales – (customer discounts + returns + allowances)
● The annual revenue of our company reaches 3 million dollars.
● The company’s annual revenue rose by 30% due to the ~~~.
● Sales in January account for nearly 15% of our annual revenue.
● Last month’s revenue is not as good as what we expected.
● First-quarter revenue will be as much as 760 million won.
● Our revenue in the first quarter increased by 19%.
● Revenue for the fourth quarter is expected to be between $300 million and $310 million.
Gross Income = Gross Profit 매출총이익
Gross Income = Gross Revenue – Cost of Goods Sold
● In 2020, our company’s gross income was $7 billion.
● The increase in net income is only 51% of gross income.
Cost of Goods Sold 매출원가
Cost of goods sold (COGS) is the cost of acquiring or manufacturing the products that a company sells during a period, so the only costs included in the measure are those that are directly tied to the production of the products, including the cost of labor, materials, and manufacturing overhead.
Gross Profit 매출총이익
Gross Profit = Net Revenue 순매출 – COGS(Cost of Goods Sold) 매출원가
Gross Profit = Sales – Cost of Goods Sold
Gross margin = [(net sales – cost of goods sold)/net sales] × 100%.
● Gross profit increased $105 million to $1.8 billion. 1억 5백만 달러가 증가하여 18억 달러가 되었다.
● Gross profit rose 4 percent to 2.19 billion won. 21억 9천만원
Operating Profit 영업이익
Operating Profit
– Operating Revenue(영업수익=매출액) – Cost of Goods Sold (COGS) (매출원가) = Gross Profit
– Operating Expenses(영업비 : 판매비 및 일반 관리비) – Depreciation(감가상각) – Amortization(무형자산의 상각)
Net Profit = Net Income = Net Earnings 당기순이익
Net Profit = Total Revenue – Total Expenses
Net Profit(Net Income) = Net Revenue – COGS – Operating and Other expenses – Interest – Tax
● Net profit was up 14%
● Net profit went up by 15 percent this year.
● The annual net profit amounts to 20 million dollars.
● Our company made a 11 percent net profit for the year.
Net Income 당기순이익
Net income is your actual business profit after expenses and allowable deductions are taken out.
1. Revenue – Cost of Goods Sold – Expenses = Net Income
2. Gross income – Expenses = Net Income
3. Total Revenues – Total Expenses = Net Income
4. Net income (or net profit) = operating profit – taxes – interest
Operating profit = gross profit – total operating expenses
● The net income of our company has doubled in the last three years.
● Net income is down considerably this quarter.
● The net income has declined by five percent.
● Net income for the first quarter was $7 million compared to a net loss of $13 million in the prior year.
● Net income growth is skyrocketing right now.
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