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대차대조표 왼쪽 위에는 자산현황을, 아래에는 자본과 부채 현황을 기록하고 오른쪽에는 비교 가능한 기간이나 연결 기간 동안의 재무 상태를 기록하게 되어 있다.
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그 동안 얄팍한 지식으로
주식시장에 덤벼 들었던
자신을 깊이 반성하는 수업이었습니다
이제 막 주식을 시작하시는
초보 만재님들에게도 꼭 도움이 되었으면 좋겠어요
저희를 위해 백만불짜리 수업을 해주신
슈카 선생님께도 다시한번 감사드립니다 ^^
#공부왕찐천재 #홍진경 #슈카월드
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주제에 대한 기사 평가 대차 대조표 보는 법
- Author: 공부왕찐천재 홍진경
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- Date Published: 2022. 3. 4.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=bE1iSUYA0KI
재무제표 쉽게 보는 방법(1)-대차대조표
한 기업을 평가하는데 가장 빠른 방법으로 재무제표를 꼽는다. 재무제표는 과거부터 현 시점까지 발생한 경제적 사건이 기록되어 있어 그 기업을 현재 가치로 쉽게 평가할 수 있기 때문이다. 재무제표는 기업의 재무상태와 경영실적 등을 주주를 비롯한 이해관계자에게 보여주기 위해 만들어진 회계보고서로 대차대조표, 손익계산서, 자본변동표(이익잉여금처분계산서), 현금흐름표로 구성되어 있어 이들을 보는 방법만 알면 누구나 어렵지 않게 기업 가치를 평가할 수 있다.
대차대조표(재무상태표) 보는 방법
대차대조표는 재무상태표라고도 하며 자산, 즉 자본과 부채 현황을 한 눈에 알 수 있도록 작성한 보고서로 기업의 재무구조를 알 수 있는 표를 말한다. 대차대조표 왼쪽 위에는 자산현황을, 아래에는 자본과 부채 현황을 기록하고 오른쪽에는 비교 가능한 기간이나 연결 기간 동안의 재무 상태를 기록하게 되어 있다.
<대차대조표 구조>
대차대조표를 보면 기업이 지닌 모든 자원을 나타내는 자산, 외부로부터 빌려 온 부채, 그리고 주식을 통해 모은 자본이 현황을 알 수 있다. 대차대조표를 보면 총자본 대비 부채율, 유동부채율 등을 알 수 있으며 경영 실적을 알 수 있어 투자에 참고할 수 있다. 아래는 모 공기업의 대차대조표를 참고한 것으로 위에서 설명한 대차대조표 구조를 비교해서 읽어보면 도움이 된다.
– 자산의 분류 : 유동자산(당좌자산과 재고자산)과 재고자산(투자자산, 유형자산, 무형자산, 기타자산)
– 부채의 분류 : 유동부채(단기차입금 등)와 비유동부채(장기차입금, 퇴직금 등)
– 자본의 분류 : 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등
<안성시설관리공단의 대차대조표 예시>
대차대조표(재무상태표)를 통해서 얻을 수 있는 정보는 유동비율, 부채비율, 당좌비율, 이자보상비율, 매출채권회전율, 재고자산회전율 등으로 회사의 부채비율과 단기 상환능력, 자금의 투자 적절성, 매출 채권과 재고자산이 효율성을 알 수 있어 그 기업의 재무위험 정도를 파악할 수 있다.
– 유동비율 : 유동자산/유동뷰채, 유동부채에 대한 유동자산에 대한 비율로 200% 이상이면 건전기업
– 부채비율 : 총부채/총자본, 낮을수록 좋음
– 당좌비율 : 당좌자산/유동부채, 기업의 단기 채무에 대한 지급 능력을 판단할 수 있으며 높을수록 좋다.
– 매출채권회전율 : 매출액/매출채권, 높을수록 매출채권 회수율이 순조로움
– 재고자산회전율 : 매출액/재고자산, 높을수록 유리
재무제표를 읽는 순서가 정해진 것은 아니지만 대차대조표(재무상태표)를 통해서 재무상태를 파악하고, 손익계산서를 통해서 수익성(이익 창출 능력)을, 그밖에 현금화 가능성, 이익의 질, 매출 채권의 회수 가능성 등을 검토해 보는 것이 바람직하다.
회계 공부_3: 재무제표 보는법
대차대조표
1.대차대조표란?
재무제표의 한 종류이며 ‘현 시점’에서의 거래관련 수치를 등식으로 표현한 표
*이론적 배경 “현재 가진것에서 현재 빚진것을 빼면 현재 보유한 가지차 된다.”
자산(가진것) – 부채(빛진것) = 자본(보유자가 소유한 가치)
*가치 = 장부가치 = 자본 = 순자산 = 자기자본 = 주주자본 = 주주(주식 소유자)들이 소유한 기업의 가치
위 식을 변형하면 아래와 같다.
자산(가진것) = 부채(빛진것) + 자본(보유자가 소유한 가치)
대차대조표에서는 ‘각각의 자산’을 다 합치고 ‘각각의 부채와 (주주)자본’을 합쳐서 좌변과 우변의 값이 일치하는지 확인하는 것이다. 즉, ‘자산’과 ‘부채및 자본’은 항상 균형을 이루어야한다.
2.대차대조표는 어떻게 생겼는가? 그리고 어떻게 계산하는가?
대차대조표 서식
총자산 = 총부채 및 자본
대차대조표 계산법
이익 잉여금 = R = 이익 총계 – 배당금 총계
대차대조표 계산법.cell 0.01MB
3.대차대조표에서 각각의 값의 의미란?
대차대조표 서식(자산).cell 0.01MB 대차대조표 서식(자본과부채).cell 0.01MB
※가끔가다 나중에 내가 단기부채라는 말도 쓸텐데 단기부채(종업원급여, 공급업체 대금, 은행대출원리금 등)은 유동부채와 비슷한 말이다.
#부채총계 #배당금 #우선주 #보통주 #액면가 #누적적자 #운전자본 #변제기간 #지급어음 #채무 #B2B #기업간의 거래
#참고단어들 (검색의 유용성을 위해 안보이게 처리함, 흰색처리, 이 문장 상단을 드래그하시오)
유동자산은 끊임없이 현금으로 전환되는 순환구조에 놓이기 때문에 ‘운전자산(working assets)’이라고도 불린다.
이 순환구조는 다음과 같이 표시할 수 있다.
운전자산과 운전자본.cell 0.01MB
운전자본은 유동자산에서 유동부채를 빼고 남은 금액이다. 기업이 단기간에 활용하는 돈으로서 운전자본으로 기업운영에 필요한 대금을 지급한다. 이를 ‘순유동자산’이라고 부르기도 한다.
운전자본의 원천과 사용
– 일반적인 기업활동에 있어서 운전자본을 늘리도록 해주는 수단이 운전자본의 원천이다. 운전자본은 다음의 경우 늘어난다:
①유동부채의 감소 / ②유동자산의 증가
운전자본을 줄이려면 이를 사용하면 된다.
①유동부채의 증가 / ②유동자산의 감소
※운전 자본이 많을 수록 현 시점에서 재무적 책임, 즉 향후 12개월 이내에 만기가 돌아오는 대금을 지급하기 쉬워진다.
3.결론?
⇒ 대차 대조표에서 “J총자산 = T부채와 자본총계”를 확인하는 것이 핵심이다.!!!
간단한 대차대조표 보는법 이것이 핵심!
간단한 대차대조표 보는법 이것이 핵심!
Topic: 재무제표 기업분석 손익계산서 부자되는법 주식투자 증시 재산목룍표 비유동자산 유동부채 자본금 잉여금 이익금 회계 투자수익
재무제표 중 대차대조표가 특히 중요한 이유는?
대차대조표는 기업이 ‘그날 현재’에 ‘무엇을 소유하고 얼마만큼 빚을 지고 있는지’를 보여주는 ‘사진’이라고 할 수 있죠.
실제로 대차대조표의 맨 위에는
반드시 날짜가 적혀 있는데, 이는 일정 기간이 아닌 연말이나 분기 말의 날짜를 기록해둔 것이죠.
이때..!! 사진이라는 말에 유의할 필요가 있답니다.
왜냐하면 손익계산서의 경우 ‘일정 기간 동안’을 기준으로 하고 있어 ‘동영상’으로 비유할 수 있기 때문이랍니다!
일정시점의 재무 상태를 보여주는 재무보고서랍니다.
여기서 재무 상태란 회사가 보유하고 있는 자산/부채/자본의 잔액을 의미하죠.
대차대조표를 ‘재산목록표’ 또는 ‘재무상태표’라고 하면 재무제표에 대해 잘 모르는 사람들도
그 이람만으로도 이것이 기업의 무엇을 나타내고자 하는 보고서인지 어느 정도 이해할 수 있을 것이랍니다.
대차대조표를 구성하는 요소는 크게 자산/부채/자본으로 나눌 수 있답니다.
부채와 자본은 기업이 자금을 어디에서 어떻게 조달했는지를 나타내며, 그 중 부채는 빌려온 돈을 말한답니다.
빌려온 돈이므로 부채는 반드시 갚아야 하는 자금이죠. 반면에 자본은 주주로부터 조달한 돈이므로 돌려줄 필요가 없겠죠?
이렇게 조달된 자금이 어떻게 사용되고 남아 있는지는 자산을 통해 알 수 있답니다.
조달된 자금은 현재 운용되는 자금과 일치해야 하므로 ‘자산총액 = 부채총액 + 자본총액’이란 공식이 성립한답니다.
기업의 유동성에 관한 정보를 제공하기 위해 현금으로 바꾸기 쉬운 것부터 순서대로 배열한답니다.
자산은 유동자산과 비유동자산으로 나누고, 부채는 유동부채와 비유동부채로 구분하죠.
결산일로부터 1년 내에 현금화할 수 있는 자산을 유동자산, 그렇지 않은 자산을 비유동자산이라고 한답니다.
부채도 결산일로부터 1년 내에 갚아야 하는 유동부채와 그렇지 않은 비유동부채로 나뉘죠.
자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타 포괄손익누계액, 자본조정으로 나뉜답니다.
회계 측면에서 볼 때 자본이란 자산에서 부채를 뺀 순자산의 의미를 갖죠.
자본은 회사의 주인인 주주가 회사에 대해 청구할 수 있는 주주의 몫에 해당한답니다~!!
간단한 대차대조표 보는법을 통해 기업에 대한 중대한 정보를 알 수 있는데, 이는 다음의 4가지로 정리할 수 있답니다.
자산금액의 규모를 보면 기업의 규모를 알 수 있답니다. 자산이 많으면 많을수록 기업은 더 많은 이익을 내야 하죠.
자산을 보유하기 위해서는 비용이 반드시 발생하기 때문이랍니다.
유동자산과 유동부채를 비교해보면 유동성을 알 수 있답니다.
다시 말해 다음 분기에 아무 탈 없이 지불을 해주려면 유동부채 이상의 충분한 현금과 다른 유동자산을 보유하고 있어야 한답니다.
이익잉여금의 규모를 보면 해당 기업이 사업을 하면서 얼마를 벌었는지 알 수 있답니다.
이익잉여금은 기업이 설립시점부터 현재까지 벌어들인 이익을 전부 합한 금액에서 주주들에게 지불한 배당금을 뺀 금액이랍니다.
이익잉여금이 많다는 것은 그동안 장사를 잘해 곳간에 돈을 많이 쌓아두었다는 것을 의미하죠.
즉, 그동안 돈을 많이 모아놓았으니 기업이 부도날 걱정이 없고, 사업 확장을 할 여력도 있는 것을 의미한답니다.
기업의 순자산금액이 얼마인지를 알 수 있답니다.
순자산금액 규모를 알면 만약 기업이 지금 당장 문을 닫을 경우 주주가 투자한 금액 중 얼마를 보상받을 수 있는지도 대략 알 수 있죠.
순자산금액은 대차대조표 보는법을 통해 쉽게 산출할 수 있는데, 자산금액에서 부채금액을 차감해 구한답니다.
순자산금액을 발행 주식 수로 나누면 주당순자산이 된답니다.
주당순자산은 회사가 청산을 한다면 한 주당 회사자산이 얼마나 분배될 수 있는지를 보여주는 수치랍니다!
대차대조표 주요 항목 보는 법
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재무상태표 보는 법
재무제표를 살펴보기 위해 노력하시는 여러분 반갑습니다. 기업분석을 하기 위해 재무제표를 열어보면 가장 상단에 노출되는 표가 바로 재무상태표입니다.
재무제표를 처음 접하시는 분들이라면 처음 보는 생소한 단어들과 복잡한 숫자로 눈이 핑핑 도는 경험을 하셨을 거라 생각합니다.
그래서 오늘은 저와 함께 재무상태표의 주요 항목들을 살펴보고, 간단한 설명을 덧붙혀 재무상태표 구성을 살펴보도록 하겠습니다.
1. 재무상태표(대차대조표)
재무상태표는 기업분석의 꼭 필요한 항목으로 대차대조표라고도 불리는 재무제표입니다.
현재 보유하고 있는 자산과 외상한 금액과 받아야 할 돈은 얼마나 되는지, 매출을 발생시키는 제품 재고의 가치는 얼마나 되는지, 회사 운영에 필요한 자금을 주주와 외부차입을 통해 얼마나 조달했는지, 갚아야 할 부채 및 창업 이후에 이익을 얼마나 냈는지 등을 살펴볼 수 있는 재무제표입니다.
쉽게 말해 회사가 보유한 재산을 낱낱이 살펴볼 수 있는 표라고 생각하시면 됩니다.
거두절미하고, 바로 시작해보겠습니다 😀
2. 자산과 자본의 차이
이전 이전 01 광명전기 3분기 보고서/ 출처 : 다트
자본(자본총계) = 자산 – 부채
자산(자본과 부채총계) = 자산 + 부채
자산과 자본은 용어가 비슷해서 헷갈리시는 분들이 간혹 있습니다. 재무상태표의 이해를 돕기 위해서 간단히 알고 갑시다.
자산이란 남의 돈이나 내 돈이나 모두 합한 총자금을 말합니다. 반면에 자본은 갚아야 할 부채들을 모두 제외하고, 순수 남은 내 자금을 뜻합니다.
더불어 많은 주식 관련 서적에서 자본은 자기 자본, 순자산이라고 표현합니다. 그래도 이해가 되지 않는 분들을 위해서 다시 한번 예를 들어보도록 하겠습니다.
예를 들어 빵가게를 운영하는 사장이라고 생각해봅시다.
순수 자기 자본 = 100만원(자본총계)
값아야 할 부채 = 900만원(부채총계)
가게를 운영할 수 있는 자본
= 1000만원(자본과 부채총계)
이제는 이해가 됐다고 생각하고, 다음 내용으로 넘어가겠습니다.
3. 자산과 부채
재무상태표에서 큰 항목으로 나누자면 유동 자산과 비유동 자산, 부채 목록에서는 유동 부채와 비유동 부채를 확인하실 수 있습니다.
먼저 유동자산과 유동부채는 1년 내 현금화가 가능한 자산을 유동자산, 1년내 갚아야 할 부채를 유동부채라고 합니다.
그리고 비유동자산은 자금을 확보하기 위해선 1년 이상 시간이 걸리는 자산, 비유동부채는 아직 갚아야 할 시기가 1년 이상 남은 부채로써, 시간적 여유가 있는 빚입니다.
여기서 팁을 하나 드리자면, 재무상태표에서 유동부채가 유동자산보다 많다면 조만간 차입금이 증가하거나 주주들에게 손을 벌리는 증자를 발행할 확률도 있습니다.
특히나 몇 년간 지속적으로 당기순이익에서 손실을 발생하고, 점차 유동자산보다 유동부채 비율이 증가하는 기업이라면 거의 대부분 자금을 외부에서 조달하는 경우가 많았습니다.
더불어 최악으로 관리종목이나 상장폐지를 피하지 못하는 기업들도 많았습니다.
이러한 문제는 재무상태표에서 쉽게 찾아볼 수 있으니 앞으로 기업분석을 하실 때 알아두시면 도움이 될 것 같네요.
4. 재무상태표 주요 항목
이제부터는 세부적으로 주요 항목들만 짚고 넘어가 봅시다. 일단 자산 항목부터 살펴볼게요.
자산
유동자산
현금 및 현금성자산
많은 분들이 오해하고 있으신 부분인데, 현금 및 현금성 자산은 오로지 ‘현찰’만을 뜻하는 것이 아닙니다.
위 항목에는 현금이 물론 포함이 되어 있지만, 유무형 자산과 금융자산 등등 많은 자산을 포함하고 있는 항목입니다.
매출채권
해당 기업이 협력업체에 납품할 물건을 외상을 판매한다는 뜻입니다.
외상으로 물건을 납품하기 때문에 돈을 못 받는 경우도 생길 수 있겠죠.
그래서 기업은 회수하지 못할 것 같은 자금은 대손충당금으로 따로 분류해 놓습니다.
재고자산
협렵업체에 납품할 계약 물품들이나 판매 공급을 활성화시키기 위해 보관되어 있는 제품들을 말합니다.
주문을 받아서 제작하는 수주 업체는 재고자산이 많을 경우 납품 대기 중인 제품일 수도 있고, 협력업체가 제품을 받기로 한 납기일을 미루게 되면 제품들이 유통되지 못해서 재고자산이 증가하는 경우도 발생하곤 합니다.
재고자산은 시간이 지날수록 제품의 가치가 떨어지기 때문에 감가상각이 이루어집니다.
비유동자산
유형자산
빌딩, 토지, 기계 등 형태를 갖추고 있는 자산을 말합니다. 제조업일 경우 유형자산의 비중이 상당히 많이 차지합니다.
참고로 해운 관련 업종에서 가장 중요한 선박은 유형자산으로 분류되기 때문에, 유형자산 비중이 80% 이상을 차지하기도 합니다.
무형자산
IT, 바이오, 통신 등 산업에 비중이 큰 자산으로 영업권, 특허권, 소프트웨어 등에 자산을 말합니다.
간혹 바이오 관련 기업에서 개발비를 판매비와 관리비 항목에 포함시키지 않고, 무형자산으로 처리하는 경우도 있습니다.
이 경우 바이오산업 같이 유형자산보다 무형자산 비중이 훨씬 큰 업종은, 개발에 실패하게 되면 대규모 손실로 이어질 수 있습니다.
부채
부채 항목에는 매입채무, 단기차입금, 유동성 장기부채 등이 표시되어 있고, 비유동부채는 확정급여부채, 장기차입금, 충당부채 등이 있는데, 참고한 재무제표에는 표기가 되어 있지 않아 설명만 할게요.
유동부채
매입채무
매출채권과는 반대적인 개념을 갖고 있습니다.
쉽게 얘기해서 해당 기업이 외상으로 물건을 구입하는 것입니다.
매입채무가 지속적으로 증가하는 기업은 자금 유동성을 위한 증가인지, 유통할 자금이 없어서 외상을 하는 것인지 등 이유를 꼭 파악할 필요가 있습니다.
간혹 중소기업들이 협력업체 간에 매입채무 비중이 크다면, 거래처와 신뢰가 두터운 관계라고 판단할 수도 있습니다.
단기차입금
단기차입금은 단기간만 쓰고 갚아야 할 부채입니다. 즉, 1년 내 갚아야 할 빚이라고 할 수 있습니다.
과도한 빚. 고통의 시작입니다.
유동성 장기부채
유동성 장기부채는 원래 장기부채가 맞습니다.
하지만, 만기일이 다가오면서 단기차입금처럼 1년 내 갚아야 할 부채로 변동된 것을 말합니다.
유통할 수 있는 자금이 부족한 기업이 장기차입금 많다면, 상환 기간을 확인하고, 유동성 장기부채로 변경되는 시점이 언제인지 확인할 필요가 있습니다.
비유동부채
확정급여부채
아주 간단하게 근무자들의 퇴직급여라고 생각하시면 됩니다.
장기차입금
단기차입금과는 다르게 1년 이상 기한이 남은 부채를 뜻합니다.
아무리 기한이 많이 남았어도 재무제표 주석을 통해서 만기 상환일이 언제인지 살펴봐야 하는 부채입니다.
이유는 위에 설명했으니 패스.
충당부채
예를 들어 신축 아파트를 보면 입주를 하고 나서도 하자가 나오는 경우가 종종 있습니다. 많은 경우도 있고요.
그렇게 입주자에게 전달받은 하자들을 보려면 직원을 투입시켜야 하고, 비용이 발생합니다.
이처럼 A/S 비용을 대비한 비상 자금이라고 생각하면 됩니다.
자본
자본에서 주의 깊게 확인해야 할 항목은 세 가지입니다. 바로 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금.
하나씩 천천히 살펴봅시다.
자본금
기업이 거래소에 상장을 하면서 발행되는 최초 1주의 값입니다.
주식을 하시다 보면 ‘액면가 : 500원’, ‘액면가 : 5000원’이’라는 단어를 한 번쯤은 보셨겠죠.
액면가 X 주식수 = 자본금
최소 액면가는 100원이며, 설정한 액면가 밑으로는 거래할 수 없습니다.
자본잉여금
액면가로 발행된 1주의 프리미엄 값이라고 생각하시면 됩니다.
주식 발행 값 – 액면가
= 자본잉여금
예를 들자면,
액면가 : 500원
주식 발행 가격 : 2000원
자본잉여금 : 1500원
이익잉여금(결손금)
순이익에서 주주들에게 배당까지 마치고 남은 순자산입니다.
자본잉여금과 이익잉여금은 사내유보금이라고도 불리죠(따로 표기되어 있지는 않습니다.).
위에서도 설명했지만 다시 한번 강조하자면, 사내유보금은 온전히 현금만을 얘기하는 것이 아닙니다.
현금과 유형자산과 금융자산 등을 포함한 자금이므로, 현금을 쌓아두고 있다는 오해는 금물.
마지막으로
이렇게나 간단히 재무상태표를 살펴볼 수 있습니다. 사실 용어에 대해서 설명까지 붙이고 나니 간단한 내용은 아니네요.
초보 투자자를 위해 용어들을 좀 쉽게 표기해줬으면 하는 바람도 있지만, 어쩌겠어요.
이 정도 고생은 해야 투자할 맛 나지 않겠습니까.
지금까지 리치팁이었습니다. 감사합니다 😀
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재무상태표(대차대조표) 보는 법 – 3가지 핵심 요약
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재무상태표 보는 3가지 핵심 방법
재무제표를 보고 재무 상황을 파악하기 위해서는 반드시 3가지를 보셔야 합니다.
재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 3가지입니다.
이번 글에서는 재무상태표 보는 법을 3가지로 핵심 요약해드립니다.
재무상태표 보는 핵심 1) 재무상태는 조직의 자산 구성을 확인하기 위한 것입니다.
재무상태표는 재무의 상태를 보여주는 표입니다. 영어로 statement of financial position라고 합니다.
재무상태표는 다른 말로 대차대조표라고 하는데 복식부기 회계를 하면서 대변과 차변을 대조해서 확인한다는 의미에서 파생된 말입니다. 영어로는 Balance Sheet이라고 하죠.
재무상태표는 조직의 자산 구성과 잔액을 정리하고 보고하기 위해 사용됩니다.
일반적으로 재무상태표에서 자산 내역을 뜯어보면 유동자산과 비유동자산으로 분류를 한 뒤, 각각의 세부 내역을 분류해서 잔액을 기재합니다. 네이버의 2021년 반기 보고서 재무상태표를 예시로 들어보겠습니다.
그림 : 네이버 2021년 상반기 재무상태표, 출처 dart.fss.or.kr
유동자산 아래, 현금자산과 단기금융상품, 당기손익, 매출채권, 재고자산, 기타유동자산으로 분류합니다.
쉽게 표현하면 돈에 가까운 것, 단기에 돈으로 바꿀 수 있는 금융상품, 당기에 생긴 손익금액, 매출에 의해 발생하고 가지고 있는 채권, 실물로 가지고 있는 재고의 가치 금액, 기타로 분류한 거죠.
비유동자산은 바로 현금으로 바꾸기는 어려운 것에 대해 분류하고 서술한 것입니다.
예시로 알아본 재무상태표의 핵심 첫 번째, 조직의 자산 구성이 어떻게 돼 있고 잔액과 비중은 어떻게 되는지를 확인할 수 있습니다.
재무상태표 보는 핵심 2) 자산 = 부채 + 자본
자산은 부채와 자본을 더한 것과 같다는 말 간혹 들어보셨을 겁니다. 네이버의 재무상태표를 계속 예시로 보도록 할게요.
재무상태표 상단은 자산에 대한 내용이 기재돼 있습니다. 자산의 아래에 부채가 나오고 부채 아래에 자본이 나옵니다.
그리고 부채총계와 자본총계를 합한 금액은 자산총계와 정확히 일치합니다.
자산 아래에서도 부채 금액과 자본 금액을 나누고, 그 잔액과 비율을 명확히 인식할 수 있도록 만든 것입니다.
우리의 생활로 비유하자면 집이 있는데 팔면 10억이 나오는 집인데 이 중에 빚이 5억이 있다고 생각해볼게요.
그러면 자산 10억 = 부채 5억 + 자본 5억의 합으로 생각할 수 있는 겁니다.
여기서 자본 부채비율 등의 계산이 가능합니다. 재무의 건전성이나 투자 가치에 대한 검토를 같이 할 수 있는 것이죠.
재무상태표 보는 핵심 3) 자산 구성은 회사의 현재 체질을 보여줍니다.
회사마다 자산의 구성과 세부 내역인 부채 및 자본 구성은 다릅니다. 이 구성을 살펴보면 해당 조직의 현재 체질을 알 수 있어요.
예시로 들고 있는 네이버의 경우 (23기 반기말 기준) 자산총계 11조 4969억 중 86.5%에 달하는 9조 9501억이 비유동자산입니다.
해당 비유동자산 아래에서도 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 자산 가치가 5조 3136억입니다.
네이버가 직간접적으로 투자한 기업의 가치가 전체 자산 가치 중에서 46% 수준에 이르는 체질을 보여주는 겁니다.
부채비율을 확인하면 그것도 재밌습니다. 자산 중에서 73%가 자본입니다. 부채 비율이 40%도 안되죠. 네이버는 부채는 적고, 자본 비율이 굉장히 높은 기업이라는 거죠.
자본 내역에서도 이익잉여금이 자본총계보다 오히려 더 많습니다. 이익잉여금이 8조 4407억 원이 누적돼 있다는 거죠. 이익금이 매우 많이 쌓여왔다는 뜻입니다. 네이버의 재무상태는 매우 건전하다고 할 수 있는 거죠.
재무제표를 이해하기 위해서는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 3가지를 기본적으로 봐야 합니다.
오늘은 재무상태표를 보는 3가지 핵심에 대해 알아봤습니다.
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손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표
투자 관련 책이나 커뮤니티를 보면 항상 ‘기업의 재무제표’를 살펴 보라고 합니다. 그렇다면 과연 이 재무제표란건 무엇이고 어떻게, 무엇을 보면 되는걸까요?
장사를 시작한 사람이 돈을 빌려달라고 할 때, 빌려줄만한지 아니면 떼일거 같은지를 확인하려면 어떻게 하면 될까요? 가장 간단한 법은 가서 확인해보면 됩니다. 손님은 얼마가 있는지, 가게가 얼마나 잘되고 직접 확인하면 되니까요. 동업을 하기위해 돈을 투자한 사람도 마찬가지 입니다. 동업자가 나를 속이고 있는지 아닌지 가서 확인을 해보면 됩니다.
그런데 만약 100만원을 벌었음에도 불구하고 동업자가 90만원을 벌었다고 거짓말을 하면 어떨까요? 직접 돈을 세어보지 않으면 참인지 거짓인지 확인할 길이 없습니다. 그렇다고 매일 그걸 지켜볼 수 만도 없고요. 그래서 대게 ‘회계장부’를 씁니다. 얼마를 벌었고, 얼마를 썼고, 지금 남은 돈이 얼마인가를 알 수 있게 말이죠.
기업 역시 마찬가지 입니다. 주식에 투자한다는 것은 기업과 동업을 하는 것이라 말씀드렸습니다. 그런데 여러분이 삼성전자 주식에 투자하였다고 매일 공장에 찾아가 얼마가 팔렸는지 확인하는건 현실적으로 불가능합니다. 그래서 기업 역시 회계장부, 즉 재무제표를 작성해 사람들에게 공개를 하고 있습니다.
이러한 재무제표를 매일 공개하는 것은 불가능하기에 일정 기간마다 작성합니다. 1~3월, 3~6월 처럼 3개월 마다 한번(분기)씩 작성하고 매해 마지막에는 1년치에 해당하는 재무제표를 작성해 발표합니다. 그러나 한 해에 마지막날인 12월 31일에 모든 재무제표를 작성하고 다음날 1월 1일 발표할 수는 없습니다. 재무제표 작성에 필요한 데이터들도 모아야 하며, 거짓말로 썼는지 아닌지 확인도 받아야 하죠. 이러한 검사를 하는 사람들이 회계사 입니다. 그래서 1년 동안에 해당하는 재무제표는 보통 이듬해 3월 31일까지 합니다.
재무제표, 어디서 보나요?
그러면 이러한 재무제표는 어디에서 확인할 수 있을까요? 기업들은 마감기한까지 금융감독원에 제출해야 합니다. 회계사들로부터 감사 내용에 대한 사항을 포함해서요. 그러면 투자자들은 금융감독원 DART 홈페이지에 접속해 이를 찾아볼 수 있습니다.
예를 들어 삼성전자의 1년간 재무제표를 확인하려고 합니다. 해당 홈페이지에 들어간 후 회사명에는 삼성전자, 기간은 원하는 기간, 정기공시 중 사업보고서를 체크한 후 검색을 누르면 연도별 사업보고서가 나타납니다.
원하는 사업보고서를 클릭한 후 [Ⅲ. 재무에 관한 사항]을 살펴보면 재무제표를 확인할 수 있습니다.
그러나 매번 DART에 들어가서 검색하고 재무제표를 찾아보는 것은 사실 번거롭고 귀찮습니다. 다행히 국내 포털사이트에서 검색을 통해 손쉽게 재무제표를 확인할 수 있습니다.
포털에서 삼성전자를 검색한 후 [재무정보] 부분을 클릭합니다.
하단의 [재무분석] 탭을 클릭하면 재무제표 사항을 연간 혹은 분기로 확인할 수 있습니다.
그러나 주식을 처음 하는 분들이, 더구나 회계를 아예 모르는 분들이 재무제표를 처음 보면 대체 어떻게 봐야하는지 조차 의문입니다. 일단 용어가 너무 생소하며, 그래서 뭐를 봐야 하는지도 알 수 없으니까요.
재무제표는 크게 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 3개로 나눌 수 있으며, 다양한 항목 중 핵심적으로 체크해야 하는게 무엇이 있는지 쉽고 얕게 알아보도록 하겠습니다. 이 글을 본 후 재무제표를 다시 보시면, 훨씬 쉽게 이해가 되실 겁니다.
재무제표 보는법 1. 손익계산서: 얼마를 벌어서 얼마가 남았는가?
이름에서 알 수 있듯이 손해 혹은 이익이 얼마인지를 기록하는 항목이며, 위에서 부터 아래로 내려오며 보면 됩니다. 참고로 (-)가 붙은 부분은 비용에 해당하여 빼주는 항목입니다.
<손익계산서>
매출액 – 매출원가 매출총이익 – 판매비와 관리비 – 감가상각비 영업이익 – 기타 영업외손익 – 이자비용 – 법인세 당기순이익
① 먼저 가장 상단에 위치하는 항목은 [매출액] 으로써, 쉽게 말해 얼마나 팔았는가 입니다. 여기서 [매출원가], 즉 판매하기 위해 사온 물건의 가격을 빼면 [매출총이익]이 됩니다. 커피 원두를 500만원치 사와서 800만원에 팔았다면, 매출총이익은 300만원이 되겠죠. 매출총이익률은 매출총이익/매출액으로 계산되며 여기서는 300/800 = 38%가 됩니다. 당연히 매출총이익률이 높으면 높을수록 좋겠죠.
② [매출총이익]에서 각종 비용을 차감해 [영업이익], 즉 원래 기업이 사업을 하려고 했던 영업활동으로 인해 발생한 이익이 계산됩니다. 먼저 판매비와 관리비, 흔히 판관비는 말그대로 영업 활동을 하기 위해 드는 비용입니다. 가장 먼저 직원 인건비, 광고비, 연구개발비 등이 있습니다.
감가상각비는 처음 접하시는 분은 다소 생소한 용어입니다. 만일 천만원짜리 커피 머신을 샀는데 평균적으로 5년간 사용한다고 가정합시다. 이처럼 영업을 위한 물건이나 기계를 회계에서는 한번에 비용으로 처리하지 않습니다. 마치 기계 역시 음식재료 처럼 썬다는 느낌으로 1년에 200만원씩 비용처리를 하며, 이를 감가상각비라 합니다. 그러면 5년 뒤에 커피머신은 더 이상 사용하지 못하니 가치가 0원이고, 회계적으로도 200만원씩 5년간 비용 처리를 했으니 천만원의 비용이 발생한 것으로 나오니까요.
③ 기업의 고유한 영업활동으로 인해 발생한 손익에서 여러 비용들을 빼주면, 장사를 통해 ‘정말로’ 남은 돈인 [당기순이익]이 계산됩니다. 먼저 [기타 영업외손익]은 영업 외적인 활동을 통해 벌거나 혹은 잃은 돈을 뜻합니다. 가게에 인테리어 용으로 갖고 있던 골동품 가격이 갑자기 오르는 바람에 팔아버렸다면, 이는 원래 의도했던 영업이 아니며 일회성 이익이므로 영업외손익으로 봅니다. 또한 빌린돈에 대한 이자도 내야하며, 기업이라면 나라에 세금도 내야되겠죠. 이처럼 나갈돈이 다 나가고 동업자들에게 남은 돈이 [당기순이익] 입니다. 물론 번 돈은 얼마 없는 상태에서 이자를 줘버리면 [당기순손실]이 될 수도 있겠죠.
재무제표 보는법 2. 재무상태표: 지금 우리의 돈은 어떻게 구성되어 있는가?
재무상태표는 쉽게 말해 얼마의 돈을 가져와서 어디에 투자했는지를 나타냅니다. 먼저 오른쪽은 부채, 즉 남에게서 돈을 얼마나 빌렸는가와 자본, 즉 주주(동업자)들이 얼마나 투자했는가를 나타냅니다.
왼쪽은 이러한 돈을 어디에 썼는가를 나타내는 자산에 해당합니다. 회계에서는 왼쪽의 자산과 오른쪽의 부채+자본이 완벽하게 일치해야 합니다. 남거나 모자라는 금액이 있다면 누군가 거짓말을 하고 횡령을 한거니까요.
<재무상태표>
자산 부채 자본 (순자산, 자기자본)
이번엔 재무상태표를 좀더 자세하게 알아보겠습니다.
<재무상태표>
유동자산 유동부채 현금 매입채무 매출채권 단기차입금 재고자산 비유동부채 장기차입금 비유동자산 부채총계 유형자산 자본금 무형자산 이익잉여금 자본총계 자산총계 부채 및 자본총계
① 먼저 자산은 [유동자산]과 [비유동자산]으로 구성됩니다. 먼저 [유동자산]이란 말그대로 즉각 팔수 있는 자산을 의미합니다. [현금]은 말그대로 현금 혹은 주식과 같이 당장 현금화 할 수 있는 자산이며 [매출채권]은 쉽게 말해 외상장부 입니다. 기업들은 모든 거래를 현금으로 하지 않기 때문에 나중에 돈을 주겠다는 약속을 받고 판매를 하며, 이 약속이 매출채권 입니다. [재고자산]은 판매하려고 쌓아놓은 물건을 의미하고요.
② [비유동자산]은 기업이 가지고 있는 토지, 건물, 기계 등 눈에 보이는 [유형자산]과, 저작권, 기술 등 눈에 보이지 않는 [무형자산]으로 구분됩니다. 비유동자산은 쉽게 팔기도 힘든 만큼, 정확한 가격이 얼마인지 산정하는것도 힘든게 사실입니다.
③ [부채]는 크게 [유동부채]와 [비유동부채]로 구성되며, 일반적으로 부채의 만기가 1년 내에 도래하는가 그것보다 긴가로 구분됩니다. 유동부채의 [매입채무]는 매출채권과 반대의 개념으로, 물건을 가져오면서 아직 다른기업에게 돈을 지불하지 못한 채무입니다. [단기차입금]은 단기간에 갚아야 할 부채를 의미합니다. [비유동부채]에는 대표적으로 [장기차입금]이 있으며, 이는 만기가 아직 많이 남은 부채에 해당합니다.
④ 주주들의 돈에 해당하는 [자본총계]는 [자본금]과 [이익잉여금]으로 구성됩니다. [자본금]은 동업자들이 실제 투자한 돈에 해당하며, [이익잉여금]은 기업이 번 돈에서 줘야할 돈이나 나눠주어야 할 돈을 모두 주고도 남아 기업에 쌓아둔 돈을 의미합니다.
재무제표 보는법 3. 현금흐름표: 중요한건 현금이다.
회계를 안배운 분은 매우 생소하겠지만, 회계적 이익과 실제 이익은 다릅니다. 극단적으로 천만원치 물건 모두 외상으로 팔았다면, 실제 내가 받은 돈은 0원이지만 회계적으로는 천만원의 매출이 잡힙니다. 분명 회계적으로는 매출이 우수하지만 돈이 없어 단기간에 지불해야 할 부채에 대한 이자를 지불하지 못하면 ‘흑자도산’과 같은 일이 벌어지게 됩니다. 따라서 기업의 입장에서는 회계적 이익도 중요하지만, ‘현금을 얼마나 벌어왔는가’도 매우 중요한 문제입니다.
<현금흐름표>
영업활동 현금흐름 당기순이익 감가상각비 (-)운전자본 투자활동 현금흐름 현금유입 현금유출 재무활동 현금흐름 현금유입 현금유출 현금의 증감
기업의 활동은 크게 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 이루어집니다. [영업활동]은 기업의 원래 목적, 예를 들어 삼성전자의 영업활동은 휴대폰, 가전, 반도체를 판매하는 것이겠죠. [영업활동 현금흐름]은 이러한 영업활동을 통해 발생한 현금이며, 일반적으로 (+) 상태일 수록 좋습니다. (-)라는 말은 현금이 나가고 있다는, 즉 파산 위험이 증가하고 있다는 얘기니까요.
기업은 각종 [투자활동]도 합니다. 매출을 더 늘리기 위해 새로운 공장도 짓고, 여러 기계도 사니까요. 따라서 [투자활동 현금흐름]은 (-)인 경우가 대부분입니다. 반대로 투자를 했던 땅이나 기계를 판다면 이 역시 (+)가 되기도 합니다.
마지막으로 [재무활동]은 기업 활동에 필요한 돈을 마련하기 위한 활동입니다. 만약 채권을 발행해 돈이 들어왔다면 [재무활동 현금흐름]은 (+)가 되겠지만, 번 돈을 주주들에게 배당으로 지급한다면 기업에서 돈이 나가는 것이므로 (-)가 될 것입니다.
위의 3가지 활동에서 발생하는 현금흐름을 종합해 현금의 증감이 계산되며, 아무래도 현금이 전년도에 비해 (+)인게 투자자 입장에서는 행복할 것입니다.
이번 시간에는 기업의 일기장에 해당하는 재무제표에는 어떤 것들이 있는지, 수많은 항목들 중 대략 무엇을 봐야하는지에 대해 알아보았습니다. 다음 시간에는 재무제표를 이용해 좋은 기업을 고르는 기준에 대해 알아보도록 하겠습니다.
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손익계산서, 현금흐름표 그리고 대차대조표
<한눈에 재무제표 보는 법>은 자주 보게 되는 용어들임에도 외국어 같은 재무 용어의 어색함을 상당히 많이 해소하도록 도와준 책이다. 회사가 어떻게 한해를 계획을 세울까? 혈액과도 같은 현금은 어떻게 흘러갈까?
우린 오늘 얼마나 쓰고 얼마나 벌었을까?
그리고 시장은 우리 기업을 어떻게 평가할까? 몇 백 원짜리 딱풀부터 원재료 구매, 설비투자까지 하루에도 참 많은 일들이 일어나는데 그동안 참 무심히 지나쳐 왔다고 생각이 들거나 조금이라도 궁금증이 생긴다면 이 책을 한 번 펼쳐보자. 처음부터 끝까지 한 장에 배치한 손익계산서와 현금흐름표, 대차대조표를 통해 기업의 운영에 따른 현금이 어떻게 움직이며 복식부기가 이루어지는지 그 과정을 쉽게 설명해준다.
“FASB는 규칙을 만들고, 이를 GAAP라고 부른다”
처음엔 외국어 같았지만 이젠 무슨 말인지 알겠다.
FASB: 미국 재무회계기준위원회
GAAP: 일반적으로 인정되는 회계 기본원칙
손익계산서, 현금흐름표 그리고 대차대조표
손익계산서
손익계산서는 기업의 수익성을 통해 재무 건전성의 단면을 특정 기간 동안의 제조 및 매출 활동을 통해 보여준다. (“현금을 얼마나 보유하고 있는지?” 이런 것은 손익계산서에서 알기 어렵다.)
창출되는 가치(이익)=재화의 이동(매출)-재화 제조 및 판매(비용/원가)
** 종종 기업이 부적절한 방법으로 손익계산서를 부풀리기 위해 아래 방법들을 쓴다.
1. 판매 종결 이전에 제품을 출하함.
2. 서비스 제공을 하기 전, 매출을 기록함.
3. 공급업체의 환불 대금을 매출로 기록함.
4. 사적 금융거래를 통한 매출 창출 및 기록
5. 자산교환을 통한 매출 기록
6. 현재 지출한 비용을 다음 회기로 이월함.
7. 비용을 대차대조표의 자본으로 기록함
8. 자산에 대한 감가상각을 너무 늦춤
9. 발생 가능한 부채를 기록하지 않음
10. 영업손실을 영업중단으로 처리함
대차대조표
대차대조표는 특정일, 특정 순간의 기업의 재무 상태를 나타내 준다. 자산은 부채와 자본의 합과 같으므로써 항상 균형을 이루어야 한다.
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